2022年税务师考试《涉税服务实务》真题精选

单选

下列会计科目中，小规模纳税人可能使用的是（）。

A 应交税费——应交增值税（减免税款） B 应交税费——未交增值税 C 应交税费——应交增值税（简易计税） D 应交税费——转让金融商品应交增值税

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单选

下列不属于正确鉴别发票方法的是（）。

A 通过购货方业务人员进行鉴别 B 申请税务机关进行鉴别 C 通过发票查验平台鉴别 D 依据发票的防伪措施鉴别

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单选

在下列业务开具发票时无需在备注栏注明相关信息的是（）。

A 出租不动产 B 货物运输服务 C 提供建筑服务 D 销售代销货物

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单选

某企业2021年10月接受某广告公司提供广告服务，并以转账方式支付广告费30万元，广告公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该广告公司目前处于正常经营状态

A 在2022年5月31日前向广告公司换开增值税专用发票后税前扣除 B 凭企业制作的内部凭证，在企业所得税税前扣除 C 以广告公司签订的合同协议及转账付款等证明材料税前扣除 D 可以直接在企业所得税税前扣除

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单选

下列追征税款权说法，正确的是（）。

A 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内追征税款并加收滞纳金 B 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款不得加收滞纳金 C 因纳税人计算错误，导致未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金 D 因税务机关责任导致纳税人少交税款超过10万元的，税务机关可在5年内追征。

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单选

某企业为增值税一般纳税人，于2020年3月成立，2021年办理2020年汇算清缴的结果不属于小型微利企业，2022年4月办理并申报2021年汇算清缴的结果属于小

A 2022年6月1日——2023年6月30日 B 2022年7月1日——2023年6月30日 C 2022年1月1日——2022年12月31日 D 2022年5月1日——2023年6月30日

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单选

下列情形中应由付款方向收款方开具发票的是（）。

A 商场向消费者个人零售商品 B 小商店市场的商铺向经销商批发商品 C 某个人向受让方转让专利技术 D 收购单位向农民收购农产品

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单选

自2017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（）。

A 将资产损失相关资料报税务机关备案，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，按规定扣除 B 仅填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除，资产损失相关资料既不报送，也不需要留存 C 向主管税务机关进行专项申报，经税务机关批准填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，按规定扣除 D 填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除，资产相关资料由企业留存备查

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多选

多选题某制造企业的下列会计处理有可能属于增值税视同销售行为的有（）。A.借：主营业务成本贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品 C.借：管理费用

A 借：主营业务成本贷：库存商品 B 借：应付职工薪酬贷：库存商品 C 借：管理费用贷：库存商品 D 借：营业外支出贷：库存商品 E 借：利润分配贷：原材料

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多选

下列情形应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有（）。

A 以预收货款方式销售货物 B 销售自行开发的房地产项目预收款 C 单用途商业预付卡充值 D 代理进口免税货物向委托方收取并代为支付的货款 E ETC预付费客户的预付费充值

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