第十三章税收征收管理法

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“重大税收违法失信主体”是指有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人（）。

A 骗取国家出口退税款的 B 虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的 C 税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的 D 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的

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以下关于税务文书电子送达的表述中正确的有（）。

A 电子送达与其他送达方式具有同等法律效力 B 税务行政复议过程中使用的税务文书可以采用电子送达方式 C 受送达人需要纸质税务文书的，只能到税务机关办税服务厅打印 D 税务机关向受送达人送达电子版式税务文书后，通过电话、短信等方式发送提醒信息。提醒服务不影响电子文书送达的效力

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具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。

A 有欠税行为的 B 与纳税人存在担保关联关系的 C 纳税信用等级被评为B级的 D 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

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根据《税收征收管理法》的有关规定，下列各项中不得作为纳税保证人的有（）。

A 涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的 B 与纳税人存在担保关联关系的 C 无民事行为能力的自然人 D 纳税信誉等级被评为D级的单位

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某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）

A 小轿车 B 写字楼 C 库存钢材 D 土地使用权

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纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的（），可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

A 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的 B 因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的 C 由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的 D 因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的

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下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。

A 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次 B 纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联 C 纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整 D 自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价

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下列各项中，关于纳税信用管理的正确表述有（）。

A 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 B 非正常原因一个评价年度内增值税累计3个月负申报，不能评为A级 C 2连A的纳税人，可以享受由税务机关提供绿色通道 D 公开D级纳税人及其直接责任人员名单

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下列各项中，适用纳税信用管理试行办法的有（）。

A 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业 B 从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的企业 C 评价年度内无生产经营业务收入的企业 D 适用企业所得税核定征收办法的企业

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下列关于纳税信用修复的表述中，正确的有（）。

A 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可申请两次，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内完成审核 C 纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整 D 自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价

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